Calcul du revenu d'un micro-entrepreneur
- Hélène Puntis
- 18 juin 2025
- 9 min de lecture
Le revenu net d'un auto-entrepreneur se calcule en soustrayant les cotisations sociales et les dépenses professionnelles du chiffre d'affaires.
Vous êtes micro-entrepreneur si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas, en 2026, un des seuils suivants : 203 100 € pour une activité commerciale, 83 600 € pour les prestations de service ou d'hébergement.
Voici la formule de base pour le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur :
Revenu net = chiffre d'affaires - cotisations sociales - dépenses professionnelles
1. Cotisations sociales
Les travailleurs non salariés paient des cotisations sociales selon leur activité : ces cotisations entrent dans le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur.
Les taux de cotisations sociales des auto-entrepreneurs ont évolué en 2026.
12.3% - Achat-rente de marchandises (BIC)
21.2% - Prestations de services commerciales et artisanales (BIC)
23.2% - Professions libérales réglementées affiliées à la CIPAV* (voir détail plus bas)
25.6% - Autres prestation de service relevant du régime général (BNC)
6% - Location de meublés de tourisme classés
Ces taux incluent :
assurance maladie‑maternité,
retraite de base et complémentaire,
invalidité‑décès,
allocations familiales,
CSG‑CRDS.
2. Impôt sur le revenu
Deux options existent :
Versement libératoire : l'impôt est payé en même temps que les cotisations sociales
1 à 2,2 % du chiffre d'affaires.
Barème classique : un abattement forfaitaire est appliqué avant imposition
34 % à 71 % selon l'activité.
Versement libératoire
Tu payes ton impôt en même temps que tes cotisations sociales, chaque mois ou trimestre.
Le montant est un pourcentage fixe de ton chiffre d’affaires :
1% Vente
1.7% Prestations BIC
2.2% Prestations BNC/Libéral SSI
2.2% Libéral CIPAV
✔ Avantages
Tu sais exactement combien tu payes → aucune surprise.
Tu payes uniquement si tu fais du chiffre d’affaires.
Pas d’impact du foyer fiscal (revenus du conjoint, etc.).
Très intéressant si tu as peu de charges et un CA régulier.
✖ Inconvénients
Tu ne bénéficies pas de l’abattement forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 %).
Si ton CA est élevé, tu peux payer plus qu’au régime classique.
Accessible seulement si ton revenu fiscal de référence ne dépasse pas un seuil
Soumis à un revenu fiscal de référence N-2 de 29 000 € par part fiscale.
Régime classique de l’impôt sur le revenu
Tu déclares ton chiffre d’affaires annuel dans ta déclaration d’impôt.
L’administration applique un abattement forfaitaire selon ton activité, puis calcule l’impôt selon le barème progressif.
✔ Avantages
Souvent plus avantageux si tu as un CA élevé.
L’abattement réduit fortement la base imposable.
Tu profites du quotient familial et des réductions/crédits d’impôt.
✖ Inconvénients
L’impôt est payé l’année suivante → risque de mauvaise surprise.
Tu payes même si tu n’as plus de trésorerie.
Plus difficile à anticiper.
3. Dépenses professionnelles
Bien que les charges réelles ne puissent être déduites, elles doivent être prises en compte pour évaluer ta rentabilité (matériel, transport, logiciels, etc.) et le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur .
4. Rappel sur les seuils en micro-entreprise
En 2026, les seuils de chiffre d'affaires pour les micro-entrepreneurs sont les suivants :
Activités de vente de marchandises, restauration et hébergement : 188 700 € par an.
Prestations de services (BIC et BNC) : 77 700 € par an.
Locations de meublés de tourisme non classés : 15 000 € par an.
Si tu dépasses ces seuils pendant deux années consécutives, tu bascules automatiquement vers le régime réel d'imposition à partir du 1er janvier de l'année suivante.
Attention
Il est important d'anticiper ces dépassements et d'évaluer l'intérêt de changer de statut juridique pour accompagner ton développement et optimiser ta rentabilité.
Le meilleur outil : le compte de résultat prévisionnel !
À savoir
Si te es déjà immatriculé depuis un an, tu peux demander une prise en charge de ton OPCO pour financer cet accompagnement.
En effet, chaque année tu cotises au titre de la formation professionnelle : si te n'utilises pas cette enveloppe, elle sera perdue.
5. Rappel sur la franchise en base de TVA
En 2026, les seuils de franchise en base de TVA pour les micro-entrepreneurs sont les suivants :
Vente : 85 000 €
Prestations de services et professions libérales : 37 700 €
Seuils majorés (au-delà desquels la TVA s’applique immédiatement) : 93 500 € pour les activités commerciales et 41 250 € pour les prestations de services
Pour mieux anticiper le choix d’un statut et ses conséquences, je t'invite à suivre nos FORMATIONS à distance.
6. Cumul salaire et activité indépendante
Il est possible de cumuler les cotisations sociales d’un revenu salarié et d’un revenu de micro-entreprise.
Voici comment cela fonctionne :
1. Affiliation à deux régimes sociaux
En tant que salarié, tu es affilié au régime général de la Sécurité sociale.
En tant que micro-entrepreneur, tu cotises également à l’Urssaf, mais sous le régime des travailleurs indépendants.
2. Cotisations sociales à payer
Sur le salaire : les cotisations sont prélevées directement sur ta fiche de paie.
Sur le chiffre d’affaires de la micro-entreprise : tu payes des cotisations selon ton activité.
3. Impact sur la retraite et la protection sociale
Tu cumules des droits à la retraite sur les deux activités.
Tu restes affilié au régime général pour l’assurance maladie, mais tes cotisations de micro-entrepreneur peuvent améliorer ta couverture sociale.
4. Déclaration fiscale
Tu dois déclarer séparément tes revenus salariés et ceux de ta micro-entreprise.
L’impôt sur le revenu prend en compte les deux sources de revenus.
Quels sont les obstacles au cumul des statuts ?
Principe de loyauté
En tant que salarié, tu es soumis au principe de loyauté envers ton employeur.
Cela signifie que tu as un devoir de confidentialité, de fidélité et de non-concurrence.
Ton devoir de non-concurrence implique que tu ne peux pas créer une entreprise pendant la durée de ton contrat de travail qui pourrait être en concurrence avec ton employeur. En revanche, rien ne t'empêche de créer ta propre entreprise dans un autre domaine.
Clause d'exclusivité
Il est possible que tu aies dans ton contrat de travail une clause d'exclusivité.
Cette clause t'empêche d'avoir une activité en parallèle de ton travail en tant que salarié.
Dans ce cas-là, tu ne pourras pas cumuler le statut de salarié avec celui de micro-entrepreneur.
À savoir
Cette clause ne peut pas être imposée par l'employeur à un salarié embauché à temps partiel.
Quelles sont les conditions à remplir pour cumuler les statuts de salarié et de micro-entrepreneur ?
Tu dois remplir les conditions suivantes pour cumuler les statuts de micro-entrepreneur avec celui de salarié :
Vérifier que ton contrat ne contient pas de clause d'exclusivité.
Exercer une activité n'entrant pas en concurrence avec celle de ton employeur.
Exercer votre activité de micro-entrepreneur en dehors de tes heures de travail.
Attention
Si tu ne respectes pas ces conditions, tu risques d'être licencié pour faute lourde ou faute grave.
FAQ
Quelles sont les conséquences du cumul de statuts sur ton régime fiscal ?
Tu devras déclarer tes revenus de salarié dans la catégorie traitements et salaires et ton chiffre d'affaires de micro-entrepreneur dans la catégorie des micro-BIC (activité commerciale ou artisanale) ou des micro-BNC (activité libérale).
Quelles sont les conséquences du cumul de statuts sur ton régime social ?
En tant que salarié micro-entrepreneur, tu cumules 2 statuts sociaux.
Tu cotises à la fois en tant que salarié (prélèvement sur ton salaire) et en tant que micro-entrepreneur (prélèvement sur ton chiffre d'affaires).
En revanche tes droits aux prestations sont ouverts dans le régime de l'activité que tu exerçait avant le cumul des statuts.
Ainsi, si tu es salarié et que tu démarres une activité de micro-entrepreneur, le versement de tes indemnités sera fait selon le régime général des salariés.
En revanche, si tu es micro-entrepreneur et que tu débutes une activité salariale, ce sera le régime social des travailleurs indépendants qui s'appliquera.
À savoir
Tu peux opter pour l'application de l'autre régime.
Tu as envie de te lancer en créant une micro-entreprise ?
Il faut savoir que la micro-entreprise n'est pas adaptée à toutes les activités.
Tu as besoin d'un accompagnement de proximité ?
*Pour les auto-entrepreneurs relevant de la Cipav
La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d’Assurance Vieillesse) couvre plusieurs professions libérales en France.
Voici quelques-unes des principales activités qui y sont affiliées :
Métiers du bâtiment et de l’architecture : architectes, architectes d’intérieur, économistes de la construction, maîtres d’œuvre, géomètres-experts.
Professions du conseil et de l’expertise : ingénieurs-conseils, experts en automobile, experts judiciaires, consultants en gestion.
Métiers du sport et du tourisme : moniteurs de ski, guides de haute montagne, accompagnateurs de moyenne montagne.
Professions médicales et paramédicales : ostéopathes, psychologues, psychothérapeutes, ergothérapeutes, diététiciens, chiropracteurs, psychomotriciens.
Métiers artistiques et culturels : artistes non affiliés à la Maison des Artistes, guides-conférenciers.
Formateurs
Depuis 2023, certaines professions ont été transférées vers le régime général de la Sécurité sociale pour les indépendants.
Vous pouvez consulter ci-dessous la liste complète des activités couvertes par la CIPAV :
Activités libérales relevant de la CIPAV
Accompagnateur de groupe
Accompagnateur de moyenne montagne
Actuaire
Administrateur provisoire d’une étude d’huissier de justice
Agent d’enquêtes assermenté par les tribunaux
Agent d’encaissement contentieux
Agent de promotion
Agent de protection
Agent de renseignements privés
Agent de sécurité
Agréé en architecture
Analyste programmeur
Animateur
Arbitre de bridge
Archéologue
Architecte
Architecte d’intérieur (non d.p.l.g)
Architecte d’intérieur d.p.l.g
Architecte paysagiste
Artiste non créateur d’œuvres originales (art. L. 382-1 c.s.s.)
Art-thérapeute
Assimile vigile à titre libéral
Assistant aéroportuaire
Assistant ethnographe
Assistant informatique
Assistant scolaire
Assistant technique
Assistante sociale à titre libéral
Attaché de presse
Audit et conseil
Auxiliaire financier
Cameraman
Cartographe
Charge d’enquête à titre libéral
Chercheur contractuel
Chercheur scientifique
Chimiste
Classificateur colombophile
Coach
Collaborateur d’architecte
Coloriste conseil
Commissaire de piste
Commissaire d’une exposition
Concepteur rédacteur
Concession de brevets, licence ou marque
Conciliateur pour entreprises en difficultés
Conférencier
Conseil artistique
Conseil charge de mission
Conseil commercial
Conseil conjugal
Conseil d’entreprise
Conseil éditorial
Conseil en brevets d’invention
Conseil en conservation du patrimoine
Conseil en décoration
Conseil en communication
Conseil en économie
Conseil en expansion
Conseil en formation
Conseil en gestion
Conseil en gestion de tutelle
Conseil en gestion de patrimoine
Conseil en gestion financière
Conseil en immobilier
Conseil en importation
Conseil en informatique
Conseil en marketing
Conseil en optique
Conseil en organisation
Conseil en produits de régime
Conseil en publicité
Conseil en recrutement
Conseil en relations publiques
Conseil en ressources humaines
Conseil en stratégie
Conseil en transmission
Conseil en télématique
Conseil financier
Conseil littéraire
Conseil matrimonial
Conseil scientifique
Conseil social
Conseil technique
Conservateur du patrimoine
Consultant
Contrôleur
Contrôle de céréales et semence
Coordination de chantiers
Coordination de travaux
Copiste
Correcteur lecteur
Correspondant local de la presse écrite
Correspondant sportif (voir ci-dessus)
Coureur automobile
Créateur d’oeuvres artistiques
Créateur industriel (voir designer)
Créateur sites internet
Cruciverbiste (si joueur professionnel)
Délégué du procureur (voir à médiateur pénal)
Décorateur
Designer
Dessinateur
Dessinateur assiste par ordinateur
Dessinateur artistique (non créateur d’oeuvre originale)
Dessinateur cartographe
Dessinateur en bâtiment
Dessinateur industriel
Dessinateur maquettiste
Dessinateur projeteur
Dessinateur publicitaire (non assujetti à la taxe professionnelle)
Dessinateur technique
Dessinateur topographique
Détective
Développement de logiciels
Diététicien (non médecin)
Documentaliste
Économiste
Économiste conseil
Économiste consultant
Économiste de la construction
Écrivain public
Éducateur
Enquêteur
Enquêteur d’assurances
Enquêteur social
Enseignant
Ergonome
Ergothérapeute à titre libéral
Esthétique industrielle (voir designer)
Ethnologue conférencier
Études d’environnement
Études de marches
Études des structures
Études électroniques
Études en nutrition
Études en conception
Études et conseils
Études et développement
Études et recherches en textiles
Études historiques sur le patrimoine
Études expertises
Études informatiques
Études sociologiques
Études statistiques
Études statistiques et économiques
Études techniques
Expert agricole
Expert assureur
Expert automobile
Expert en art mobilier
Expert en assurances
Expert en bâtiment
Expert en grêle
Expert en oeuvres d’art
Expert en pollution
Expert de tableaux
Expert foncier
Expert forestier
Expert immobilier
Expert judiciaire
Expert maritime
Expert psychologique
Expert tarificateur
Exploitant de brevets, licence ou marque
Exploitation de techniques
Formateur
Gardien de sécurité
Généalogiste
Géographe
Géologue
Géomètre expert
Géophysicien
Gérant de tutelle – mandataire judiciaire à la protection des majeurs
Gérant de holding
Gestion d’entreprises
Graphiste (non auteur d’oeuvres originales)
Graphologue
Graphologue psychologue
Guide de haute montagne
Guide touristique
Historien
Hôtesse d’exposition
Hydrogéologue
Iconographe
Infographiste
Informaticien
Ingénieur
Ingénieur chimiste
Ingénieur conseil
Ingénieur conseil plastique
Ingénieur d’affaires
Ingénieur du son
Ingénieur en informatique
Ingénieur mécanicien
Ingénieur thermicien
Interprète
Interprète de conférences
Interprète guide
Interprète traducteur
Inventeur
Inventeur conférencier
Inventoriste en pharmacie
Joueur de golf
Joueur de bridge
Joueur de tennis
Joueur professionnel (sport individuel)
Journaliste d’entreprise
Journaliste indépendant
Lecteur
Liquidateur de société
Maître chien (sans dressage)
Maître d’oeuvre
Mandataire de société
Manipulateur d’électroradiologie
Mannequin libre
Maquettiste
Marketing
Médiateur pénal
Médiéviste
Merchandiseur
Métreur
Métreur en peinture
Métreur vérificateur
Modèle libre
Moniteur
Moniteur de ski
Moniteur d’éducation physique
Moniteur de sports
Musicothérapeute
Naturopathe
Noteur
Océanographe
Oenologue
Opérateur de saisie
Orientateur
Organisateur de convoi exceptionnel
Organisateur d’événements en tous genres
Ostéopathe
Paysagiste (activité en bureau d’études, sans lien avec le cycle de la production végétale)
Peseur-juré de fret maritime
Pigiste – correspondant de la presse écrite
Pilote de course automobile
Pilote d’aéronef non propriétaire de son engin
Plasticien conseil
Prédicateur non ecclésiastique
Préparateur physique à domicile
Prestataire en informatique
Professeur
Professeur de danse
Professeur de golf
Professeur de gymnastique
Professeur de judo
Professeur de langues
Professeur de musique
Professeur de piano
Professeur de ski
Professeur de sports
Professeur de tennis
Professeur de voile
Professeur de yoga
Programmeur
Psychanalyste non médecin non diplômé
Psychanalyste non médecin diplômé
Psychologue
Psychologue clinicien
Psychomotricien
Psychosociologue
Psychotechnicien
Psychothérapeute non diplômé
Psychothérapeute sophrologue non diplômé
Psychothérapeute diplômé
Publicitaire
Recrutement et communication
Rédacteur
Rédacteur documentaliste
Rédacteur scientifique
Relation presse
Relations publiques
Remisier en bourse
Répétiteur
Reporter – correspondant de la presse écrite
Saisie de documentation
Saisie informatique (si réalisée dans un cabinet de conseils)
Sapiteur (expert)
Secrétaire à domicile (conception)
Skipper
Sociologue
Speaker
Spéléologue
Sportif professionnel
Statisticien
Sténotypiste de conférences
Styliste
Surveillant gardiennage
Surveillant de travaux
Syndic d’immeuble (à titre occasionnel, non inscrit au registre du commerce et des sociétés – r.c.s.)
Technicien artificier
Technicien conseil
Technicien du bâtiment
Technicien du cinéma
Technicien de l’électro-encéphalographie
Technicien du son
Thermicien
Topographe
Traducteur
Traducteur interprète
Traitement de textes
Travaux bibliographiques
Travaux informatiques (si réalisés dans le cadre d’un cabinet de conseils)
Travaux mécanographiques (si réalisés dans le cadre d’un cabinet de conseils)
Travaux télématiques (si réalisés dans le cadre d’un cabinet de conseils)
Urbaniste
Vérificateur
Vérificateur de monuments historiques
Vigile à titre libéral
Si vous souhaitez vous lancer dans l'une de ces activités, contactez-nous !
Pour en savoir plus sur vos droits, consultez le site www.lacipav.fr
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