Calcul du revenu d'un micro-entrepreneur
- Hélène Puntis
- 18 juin
- 9 min de lecture
Le revenu net d'un auto-entrepreneur se calcule en soustrayant les cotisations sociales et les dépenses professionnelles du chiffre d'affaires.
Vous êtes micro-entrepreneur si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas, en 2025, un des seuils suivants : 188 700 € pour une activité commerciale ou d'hébergement et 77 700 € pour une activité de prestations de service ou une activité libérale.
Voici la formule de base pour le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur :
Revenu net = chiffre d'affaires - cotisations sociales - dépenses professionnelles
1. Cotisations sociales
Les travailleurs non salariés paient des cotisations sociales selon leur activité : ces cotisations entrent dans le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur.
Les taux de cotisations sociales des auto-entrepreneurs ont évolué en 2025.
Vente de marchandises : 12,8 % du chiffre d'affaires.
Prestations de services commerciales et artisanales : 22,1 %.
Professions libérales affiliées à la CIPAV* : 23,2 %. (voir détail plus bas)
Professions libérales relevant du régime général : 24,6 %.
Ces taux incluent les cotisations pour la retraite complémentaire, qui ont été augmentées pour assurer une meilleure protection sociale des indépendants.
En effet, depuis le 1er juillet 2024, la loi prévoit que le taux global de cotisations de 21,1 % évolue progressivement sur une période de trois ans, selon le calendrier suivant :
du 1er juillet au 31 décembre 2024 : 23,1 % ;
du 1er janvier au 31 décembre 2025 : 24,6 % ;
à partir du 1er janvier 2026 : 26,1 %.
Cette évolution doit être anticipée dans le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur.
2. Impôt sur le revenu
Deux options existent :
Versement libératoire : l'impôt est payé en même temps que les cotisations sociales (1 à 2,2 % du chiffre d'affaires).
Barème classique : un abattement forfaitaire est appliqué avant imposition (34 % à 71 % selon l'activité).
3. Dépenses professionnelles
Bien que les charges réelles ne puissent être déduites, elles doivent être prises en compte pour évaluer votre rentabilité (matériel, transport, logiciels, etc.) et le calcul du revenu d'un micro-entrepreneur .
4. Rappel sur les seuils en micro-entreprise
En 2025, les seuils de chiffre d'affaires pour les micro-entrepreneurs sont les suivants :
Activités de vente de marchandises, restauration et hébergement : 188 700 € par an.
Prestations de services (BIC et BNC) : 77 700 € par an.
Locations de meublés de tourisme non classés : 15 000 € par an.
Si vous dépassez ces seuils pendant deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition à partir du 1er janvier de l'année suivante.
Attention
Il est important d'anticiper ces dépassements et d'évaluer l'intérêt de changer de statut juridique pour accompagner votre développement et optimiser votre rentabilité.
Le meilleur outil : le compte de résultat prévisionnel !
À savoir
Si vous êtes déjà immatriculé depuis un an, vous pouvez demander une prise en charge de votre OPCO pour financer cet accompagnement.
En effet, chaque année vous cotisez au titre de la formation professionnelle : si vous n'utilisez pas cette enveloppe, elle sera perdue.
5. Rappel sur la franchise en base de TVA
En 2025, les seuils de franchise en base de TVA pour les micro-entrepreneurs sont les suivants :
Activités commerciales et hébergement : 85 000 €
Prestations de services et professions libérales : 37 500 €
Seuils majorés (au-delà desquels la TVA s’applique immédiatement) : 93 500 € pour les activités commerciales et 41 250 € pour les prestations de services
Une réforme avait été envisagée pour abaisser ces seuils à 25 000 €, mais elle a été suspendue par le gouvernement après des protestations des auto-entrepreneurs
Les seuils actuels restent donc inchangés jusqu’à la fin de l’année 2025.
Pour mieux anticiper le choix d’un statut et ses conséquences, nous vous invitons à suivre nos FORMATIONS à distance éligibles au CPF.
6. Cumul salaire et activité indépendante
Il est possible de cumuler les cotisations sociales d’un revenu salarié et d’un revenu de micro-entreprise.
Voici comment cela fonctionne :
1. Affiliation à deux régimes sociaux
En tant que salarié, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale.
En tant que micro-entrepreneur, vous cotisez également à l’Urssaf, mais sous le régime des travailleurs indépendants.
2. Cotisations sociales à payer
Sur le salaire : Les cotisations sont prélevées directement sur votre fiche de paie.
Sur le chiffre d’affaires de la micro-entreprise : vous payez des cotisations selon votre activité (12,8 % à 24,6 % en 2025).
3. Impact sur la retraite et la protection sociale
Vous cumulez des droits à la retraite sur les deux activités.
Vous restez affilié au régime général pour l’assurance maladie, mais vos cotisations de micro-entrepreneur peuvent améliorer votre couverture.
4. Déclaration fiscale
Vous devez déclarer séparément vos revenus salariés et ceux de votre micro-entreprise.
L’impôt sur le revenu prend en compte les deux sources de revenus.
Quels sont les obstacles au cumul des statuts ?
Principe de loyauté
En tant que salarié, vous êtes soumis au principe de loyauté envers votre employeur.
Cela signifie que vous avez un devoir de confidentialité, de fidélité et de non-concurrence.
Votre devoir de non-concurrence implique que vous ne pouvez pas créer une entreprise pendant la durée de votre contrat de travail qui pourrait être en concurrence avec votre employeur. En revanche, rien ne vous empêche de créer votre propre entreprise dans un autre domaine.
Clause d'exclusivité
Il est possible que vous ayez dans votre contrat de travail une clause d'exclusivité.
Cette clause vous empêche d'avoir une activité en parallèle de votre travail en tant que salarié.
Dans ce cas-là, vous ne pourrez pas cumulez le statut de salarié avec celui de micro-entrepreneur.
À savoir
Cette clause ne peut pas être imposée par l'employeur à un salarié embauché à temps partiel.
Quelles sont les conditions à remplir pour cumuler les statuts de salarié et de micro-entrepreneur ?
Vous devez remplir les conditions suivantes pour cumuler les statuts de micro-entrepreneur avec celui de salarié :
Vous devez vérifier que votre contrat ne contient pas de clause d'exclusivité.
Vous devez exercer une activité n'entrant pas en concurrence avec celle de votre employeur.
Vous devez exercer votre activité de micro-entrepreneur en dehors de vos heures de travail.
Attention
Si vous ne respectez pas ces conditions, vous êtes susceptible d'être licencié pour faute lourde ou faute grave.
Quelles sont les conséquences du cumul de statuts sur votre régime fiscal ?
Vous devrez déclarer vos revenus de salarié dans la catégorie traitements et salaires et votre chiffre d'affaires de micro-entrepreneur dans la catégorie des micro-BIC (activité commerciale ou artisanale) ou des micro-BNC (activité libérale).
Quelles sont les conséquences du cumul de statuts sur votre régime social ?
En tant que salarié micro-entrepreneur, vous cumulez 2 statuts sociaux.
Vous cotisez à la fois en tant que salarié (prélèvement sur votre salaire) et en tant que micro-entrepreneur (prélèvement sur votre chiffre d'affaires).
En revanche vos droits aux prestations sont ouverts dans le régime de l'activité que vous exerciez avant le cumul des statuts.
Ainsi, si vous êtes salarié et que vous démarrez une activité de micro-entrepreneur, le versements de vos indemnités sera fait selon le régime général des salariés.
En revanche, si vous êtes micro-entrepreneur et que vous débutez une activité salariale, ce sera le régime social des travailleurs indépendants qui s'appliquera.
À savoir
Vous pouvez opter pour l'application de l'autre régime.
Vous avez envie de créer votre entreprise ?
Sachez que la micro-entreprise n'est pas adaptée à toutes les activités.
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*Pour les auto-entrepreneurs relevant de la Cipav
Le taux global de cotisations évolue aussi pour ces professionnels depuis le 1er juillet 2024, passant de 21,2 % à 23,2 %.
Cette évolution, souhaitée par le Conseil d’administration de la Cipav pour renforcer les droits à retraite complémentaire et aux prestations invalidité-décès de ses assurés, rentre en application au 1er juillet 2024.
Il s’agit, conformément au décret n° 2023-1351, d’aligner le taux des auto-entrepreneurs sur les nouveaux taux (retraite complémentaire et invalidité-décès) qui s’appliquent depuis 2023 aux autres professionnels libéraux affiliés à la Cipav et, ne relevant pas du régime des auto-entrepreneurs.
La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d’Assurance Vieillesse) couvre plusieurs professions libérales en France.
Voici quelques-unes des principales activités qui y sont affiliées :
Métiers du bâtiment et de l’architecture : architectes, architectes d’intérieur, économistes de la construction, maîtres d’œuvre, géomètres-experts.
Professions du conseil et de l’expertise : ingénieurs-conseils, experts en automobile, experts judiciaires, consultants en gestion.
Métiers du sport et du tourisme : moniteurs de ski, guides de haute montagne, accompagnateurs de moyenne montagne.
Professions médicales et paramédicales : ostéopathes, psychologues, psychothérapeutes, ergothérapeutes, diététiciens, chiropracteurs, psychomotriciens.
Métiers artistiques et culturels : artistes non affiliés à la Maison des Artistes, guides-conférenciers.
Formateurs
Depuis 2023, certaines professions ont été transférées vers le régime général de la Sécurité sociale pour les indépendants.
Vous pouvez consulter ci-dessous la liste complète des activités couvertes par la CIPAV :
Activités libérales relevant de la CIPAV
Accompagnateur de groupe
Accompagnateur de moyenne montagne
Actuaire
Administrateur provisoire d’une étude d’huissier de justice
Agent d’enquêtes assermenté par les tribunaux
Agent d’encaissement contentieux
Agent de promotion
Agent de protection
Agent de renseignements privés
Agent de sécurité
Agréé en architecture
Analyste programmeur
Animateur
Arbitre de bridge
Archéologue
Architecte
Architecte d’intérieur (non d.p.l.g)
Architecte d’intérieur d.p.l.g
Architecte paysagiste
Artiste non créateur d’œuvres originales (art. L. 382-1 c.s.s.)
Art-thérapeute
Assimile vigile à titre libéral
Assistant aéroportuaire
Assistant ethnographe
Assistant informatique
Assistant scolaire
Assistant technique
Assistante sociale à titre libéral
Attaché de presse
Audit et conseil
Auxiliaire financier
Cameraman
Cartographe
Charge d’enquête à titre libéral
Chercheur contractuel
Chercheur scientifique
Chimiste
Classificateur colombophile
Coach
Collaborateur d’architecte
Coloriste conseil
Commissaire de piste
Commissaire d’une exposition
Concepteur rédacteur
Concession de brevets, licence ou marque
Conciliateur pour entreprises en difficultés
Conférencier
Conseil artistique
Conseil charge de mission
Conseil commercial
Conseil conjugal
Conseil d’entreprise
Conseil éditorial
Conseil en brevets d’invention
Conseil en conservation du patrimoine
Conseil en décoration
Conseil en communication
Conseil en économie
Conseil en expansion
Conseil en formation
Conseil en gestion
Conseil en gestion de tutelle
Conseil en gestion de patrimoine
Conseil en gestion financière
Conseil en immobilier
Conseil en importation
Conseil en informatique
Conseil en marketing
Conseil en optique
Conseil en organisation
Conseil en produits de régime
Conseil en publicité
Conseil en recrutement
Conseil en relations publiques
Conseil en ressources humaines
Conseil en stratégie
Conseil en transmission
Conseil en télématique
Conseil financier
Conseil littéraire
Conseil matrimonial
Conseil scientifique
Conseil social
Conseil technique
Conservateur du patrimoine
Consultant
Contrôleur
Contrôle de céréales et semence
Coordination de chantiers
Coordination de travaux
Copiste
Correcteur lecteur
Correspondant local de la presse écrite
Correspondant sportif (voir ci-dessus)
Coureur automobile
Créateur d’oeuvres artistiques
Créateur industriel (voir designer)
Créateur sites internet
Cruciverbiste (si joueur professionnel)
Délégué du procureur (voir à médiateur pénal)
Décorateur
Designer
Dessinateur
Dessinateur assiste par ordinateur
Dessinateur artistique (non créateur d’oeuvre originale)
Dessinateur cartographe
Dessinateur en bâtiment
Dessinateur industriel
Dessinateur maquettiste
Dessinateur projeteur
Dessinateur publicitaire (non assujetti à la taxe professionnelle)
Dessinateur technique
Dessinateur topographique
Détective
Développement de logiciels
Diététicien (non médecin)
Documentaliste
Économiste
Économiste conseil
Économiste consultant
Économiste de la construction
Écrivain public
Éducateur
Enquêteur
Enquêteur d’assurances
Enquêteur social
Enseignant
Ergonome
Ergothérapeute à titre libéral
Esthétique industrielle (voir designer)
Ethnologue conférencier
Études d’environnement
Études de marches
Études des structures
Études électroniques
Études en nutrition
Études en conception
Études et conseils
Études et développement
Études et recherches en textiles
Études historiques sur le patrimoine
Études expertises
Études informatiques
Études sociologiques
Études statistiques
Études statistiques et économiques
Études techniques
Expert agricole
Expert assureur
Expert automobile
Expert en art mobilier
Expert en assurances
Expert en bâtiment
Expert en grêle
Expert en oeuvres d’art
Expert en pollution
Expert de tableaux
Expert foncier
Expert forestier
Expert immobilier
Expert judiciaire
Expert maritime
Expert psychologique
Expert tarificateur
Exploitant de brevets, licence ou marque
Exploitation de techniques
Formateur
Gardien de sécurité
Généalogiste
Géographe
Géologue
Géomètre expert
Géophysicien
Gérant de tutelle – mandataire judiciaire à la protection des majeurs
Gérant de holding
Gestion d’entreprises
Graphiste (non auteur d’oeuvres originales)
Graphologue
Graphologue psychologue
Guide de haute montagne
Guide touristique
Historien
Hôtesse d’exposition
Hydrogéologue
Iconographe
Infographiste
Informaticien
Ingénieur
Ingénieur chimiste
Ingénieur conseil
Ingénieur conseil plastique
Ingénieur d’affaires
Ingénieur du son
Ingénieur en informatique
Ingénieur mécanicien
Ingénieur thermicien
Interprète
Interprète de conférences
Interprète guide
Interprète traducteur
Inventeur
Inventeur conférencier
Inventoriste en pharmacie
Joueur de golf
Joueur de bridge
Joueur de tennis
Joueur professionnel (sport individuel)
Journaliste d’entreprise
Journaliste indépendant
Lecteur
Liquidateur de société
Maître chien (sans dressage)
Maître d’oeuvre
Mandataire de société
Manipulateur d’électroradiologie
Mannequin libre
Maquettiste
Marketing
Médiateur pénal
Médiéviste
Merchandiseur
Métreur
Métreur en peinture
Métreur vérificateur
Modèle libre
Moniteur
Moniteur de ski
Moniteur d’éducation physique
Moniteur de sports
Musicothérapeute
Naturopathe
Noteur
Océanographe
Oenologue
Opérateur de saisie
Orientateur
Organisateur de convoi exceptionnel
Organisateur d’événements en tous genres
Ostéopathe
Paysagiste (activité en bureau d’études, sans lien avec le cycle de la production végétale)
Peseur-juré de fret maritime
Pigiste – correspondant de la presse écrite
Pilote de course automobile
Pilote d’aéronef non propriétaire de son engin
Plasticien conseil
Prédicateur non ecclésiastique
Préparateur physique à domicile
Prestataire en informatique
Professeur
Professeur de danse
Professeur de golf
Professeur de gymnastique
Professeur de judo
Professeur de langues
Professeur de musique
Professeur de piano
Professeur de ski
Professeur de sports
Professeur de tennis
Professeur de voile
Professeur de yoga
Programmeur
Psychanalyste non médecin non diplômé
Psychanalyste non médecin diplômé
Psychologue
Psychologue clinicien
Psychomotricien
Psychosociologue
Psychotechnicien
Psychothérapeute non diplômé
Psychothérapeute sophrologue non diplômé
Psychothérapeute diplômé
Publicitaire
Recrutement et communication
Rédacteur
Rédacteur documentaliste
Rédacteur scientifique
Relation presse
Relations publiques
Remisier en bourse
Répétiteur
Reporter – correspondant de la presse écrite
Saisie de documentation
Saisie informatique (si réalisée dans un cabinet de conseils)
Sapiteur (expert)
Secrétaire à domicile (conception)
Skipper
Sociologue
Speaker
Spéléologue
Sportif professionnel
Statisticien
Sténotypiste de conférences
Styliste
Surveillant gardiennage
Surveillant de travaux
Syndic d’immeuble (à titre occasionnel, non inscrit au registre du commerce et des sociétés – r.c.s.)
Technicien artificier
Technicien conseil
Technicien du bâtiment
Technicien du cinéma
Technicien de l’électro-encéphalographie
Technicien du son
Thermicien
Topographe
Traducteur
Traducteur interprète
Traitement de textes
Travaux bibliographiques
Travaux informatiques (si réalisés dans le cadre d’un cabinet de conseils)
Travaux mécanographiques (si réalisés dans le cadre d’un cabinet de conseils)
Travaux télématiques (si réalisés dans le cadre d’un cabinet de conseils)
Urbaniste
Vérificateur
Vérificateur de monuments historiques
Vigile à titre libéral
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Pour en savoir plus sur vos droits, consultez le site www.lacipav.fr
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